Деньги заранее, деньги никогда и деньги назад

Prepaid Expenses — актив. Заплатили заранее — ставим сумму на баланс и каждый месяц переносим часть в затраты.

Security Deposits — актив, а не затраты: депозит нам вернут. Удержанную часть депозита относим в затраты.

Unearned Revenue — обязательство перед заказчиком за полученный аванс. Выручку признаем, когда заработали.

Sales Tax — не выручка, а долг перед штатом: Cr Sales Tax Liabilities. Уплата штату: Dr Sales Tax Liabilities / Cr Bank Account. Во входящих Bill Sales Tax отдельно не выделяем — это часть затрат. Если покупатель перепродает товар и дал Resale Certificate, Sales Tax не начисляем.

Credit Memo проводим текущей датой, если период, к которому относится Invoice, уже закрыт.

Bad Debts (direct write-off): Dr Bad Debts Expenses / Cr Accounts Receivable.

Allowance method: в конце периода Dr Bad Debts Expenses / Cr Allowance for Doubtful Accounts, при списании Dr Allowance / Cr Accounts Receivable. Allowance — контрсчет к AR в Assets.

Сальдо: Assets и Expenses — Balance = Dr − Cr. Liabilities, Equity и Revenue — Balance = Cr − Dr. Отрицательный Balance Sales Tax Liabilities — это переплата налога.