Глава 4 · Тренажер

Accrual basis accounting

Десять упражнений по четвертой главе. Сначала определяем месяц признания выручки и затрат при cash и accrual. Затем на одном сквозном кейсе записываем проводки, разносим их по T-accounts и составляем отчетность — сначала по accrual basis, потом те же операции по cash basis, и сравниваем результат в одной таблице. В конце ищем частые ошибки и подбираем подтверждающие документы. Каждый ответ проверяется и сопровождается объяснением. Прогресс сохраняется в этом браузере.

Шпаргалка по главе 4

Cash basis — выручку и затраты признаем по дате оплаты.

Accrual basis — выручку признаем в том месяце, когда она заработана, а затраты — в том месяце, когда они возникли. Дата invoice и дата оплаты не важны.

Начисляем выручку: Dr Accounts Receivable / Cr Revenue
Оплата: Dr Bank Account / Cr Accounts Receivable

Начисляем затраты: Dr Expenses / Cr Accounts Payable
Оплата: Dr Accounts Payable / Cr Bank Account

Зарплата и налоги — вместо AP используем отдельные счета в Liabilities: Payroll Liabilities, Federal Income Tax Liabilities, Sales Tax Liabilities.

Текущие затраты (топливо, парковка, канцтовары) — признаем по дате оплаты сразу через Bank Account. Это не нарушает accrual method.

Сальдо — это Balance T-account-а. Assets и Expenses растут по дебету: Balance = Dr − Cr. Liabilities, Equity и Revenue растут по кредиту: Balance = Cr − Dr.

Distribution находится в Equity, поэтому сальдо считаем по кредиту. Но выплаты собственникам (дивиденды) идут по дебету, поэтому сальдо будет со знаком минус.

Total Assets = Total Liabilities + Total Equity

Документы: invoice — выставляем заказчику, bill — получаем от поставщика, receipt — чек за оплаченную покупку, sales receipt — чек, который выдаем клиенту при оплате сразу. Банковская выписка подтверждает только движение денег.

Упражнение 1 из 10

В каком месяце признаем?

Для каждой операции выберите месяц, в котором выручка или затраты попадут в Income Statement: по cash method и по accrual method.

Упражнение 2 из 10

accrual basis

Запишите проводки по accrual basis

1 марта 20XX года Ника открыла веб-студию. Ниже все операции за март и апрель. Компания ведет учет по accrual basis. Для каждой операции выберите дату проводки, счета и укажите суммы. Если в операции два дебета, заполните обе строки.

Упражнение 3 из 10

accrual basis

Разнесите проводки по T-accounts

Перенесите суммы из упражнения 2 в T-accounts: впишите каждую сумму в колонку Dr или Cr, вторую оставьте пустой. Операцию после отчетной даты (5/11) не переносим. Итоги считаются автоматически. Затем посчитайте Balance каждого счета на 30 апреля.

Упражнение 4 из 10

accrual basis

Составьте отчетность

По сальдо T-accounts из упражнения 3 составьте Income Statement за март–апрель и Balance Sheet на 30 апреля по accrual basis. Итоги и Net Income считаются автоматически.

Упражнение 5 из 10

cash basis

Запишите проводки по cash basis

Те же операции студии Ники, но теперь компания ведет учет по cash basis. Выберите дату проводки, счета и суммы. Если по cash basis проводка не нужна, нажмите «Проводка не нужна».

Упражнение 6 из 10

cash basis

Разнесите проводки по T-accounts

Перенесите суммы из упражнения 5 в T-accounts. Операцию после отчетной даты (5/11) не переносим. Итоги считаются автоматически. Затем посчитайте Balance каждого счета на 30 апреля.

Упражнение 7 из 10

cash basis

Составьте отчетность

По сальдо T-accounts из упражнения 6 составьте Income Statement за март–апрель и Balance Sheet на 30 апреля по cash basis. Итоги и Net Income считаются автоматически.

Упражнение 8 из 10

cash basis accrual basis

Сравните cash basis и accrual basis

Перенесите итоги из отчетности упражнений 4 и 7: Total Income, Total Expenses и Net Income из Income Statement, Total Assets, Total Liabilities и Total Equity из Balance Sheet. Difference считается автоматически: Cash − Accrual.

Упражнение 9 из 10

Верно или ошибка?

Бухгалтер студии Ники провел эти проводки. Компания работает по accrual method. Где все верно, а где ошибка?

Упражнение 10 из 10

Какой документ?

Выберите документ, который подходит к ситуации.

Тренажер к главе 4 книги «US бухгалтерия без воды» · AccountingSchool.Online

Следующий шаг

Хотите разобрать это с преподавателем?

Тренажер помогает закрепить главу, а на курсе AccountingSchool.Online вы пройдете бухгалтерию США с нуля вместе с преподавателем и получите обратную связь по своим заданиям.

Узнать о курсе