S-corporation - нужно ли трудоустраивать собственника по форме W2?
Всем привет.
Часто возникает вопрос: нужно ли собственнику(-ам) S-corporation устраивать себя по форме W2, то есть официально трудоустраивать.
Нужно ли трудоустраивать?
Налоговая говорит, что "in general" кто-то должен быть трудоустроен. Например, S-corporation состоит из одного собственника и оказывает какие-то услуги. Раз собственник работает на S-corporation, то он должен работать по форме W2 (быть в штате компании).
Почему собственники не хотят себя трудоустраивать? Все просто — вопрос денег. Если собственник в штате (W2 форма), то за него компания платит налоги, плюс сам собственник платит подоходный налог, нужно нанимать бухгалтера или оплачивать софт для работы с заработной платой. То есть возникают дополнительные расходы, которые никто не хочет нести.
Если у собственника бизнеса несколько юридических лиц во владении, он где-то уже работает по форме W2, то тут есть причина, почему он может быть не трудоустроен в S-corporation.
То есть правило простое: если собственники бизнеса работают на S-corporation, зарабатывают деньги, занимаются операционной деятельностью, то их нужно трудоустраивать.
Можно ли работать по форме 1099 в своей же S-Corporation?
Встречал случаи, когда собственник бизнеса выплачивает себе деньги и признает эти деньги как затраты бизнеса. Логика у него такая: он, собственник бизнеса, зарабатывает какой-то доход для своей же S-corporation и требует оплаты за свой труд от этой S-corporation. То есть он выступает как субподрядчик по форме 1099.
Так делать категорически нельзя. Собственник при такой схеме увеличивает затраты бизнеса за счет выплат себе, то есть уменьшает свои же налоги. Налоговая с таким подходом к учету будет не согласна. Налоговая скажет все такие выплаты признать как выплаты по ЗП (то есть оформить собственника в штат по форме W2 и заплатить с них налоги) ну и сверху еще и штрафы начислят.
Какую зарплату платить саму себе в S-Corporation?
Всегда есть соблазн платить себе ЗП поменьше, чтобы экономить на налогах. Налоговая использует слово "reasonable" по отношению к заработной плате. Это означает то, что нужно платить себе ЗП по рынку. Не надо сильно ее занижать.
Смотрите видео про форму W2 для собственников S-corporation на нашем ютуб-канале: